Ce texte budgétaire modifie en profondeur les règles fiscales encadrant les véhicules électriques, avec des impacts concrets sur les incitations, les obligations réglementaires et les investissements. Fiscalité, quotas, aides et bornes de recharge : on fait le point sur la loi de finance 2025.
- Le bonus écologique est supprimé pour certains utilitaires, mais des avantages fiscaux sont maintenus.
- Les entreprises doivent respecter des quotas de véhicules à faibles émissions, sous peine de sanctions financières.
- De nouvelles obligations d’installation de bornes de recharge s’appliquent aux parkings d’entreprise.
- Des aides financières subsistent pour l’achat de véhicules et l’installation de bornes.
Ce que change la loi de finances 2025 pour les flottes électriques
Plusieurs ajustements redessinent le cadre fiscal et réglementaire des flottes d’entreprise électrifiées. Si les véhicules électriques conservent certains avantages fiscaux, les critères d’éligibilité aux aides sont plus sélectives.
Une fiscalité incitative mais plus ciblée
Certaines subventions sont réduites voire supprimées (voir plus bas), notamment pour les véhicules utilitaires légers électriques. En parallèle, des incitations fiscales sont maintenues pour encourager l’électrification des flottes, mais sous conditions plus restrictives.
Des critères plus stricts pour bénéficier des aides
Pour être éligibles aux dispositifs d’aides restants, les véhicules doivent désormais répondre à des exigences environnementales renforcées, prenant en compte le poids et l’empreinte carbone liée à leur fabrication.
Les entreprises sont donc contraintes d’affiner leur stratégie de renouvellement de flotte et de bien choisir leurs véhicules pour optimiser le coût total de possession (TCO).
Ces évolutions marquent une transition vers une politique plus rigoureuse, dans laquelle chaque choix de véhicule ou d’équipement doit être justifié d’un point de vue fiscal et environnemental.
Bonus, malus et crédits d’impôt : où en est-on en 2025 ?
Rappel : disparition du bonus pour les VUL électriques
La nouvelle ne date pas d’hier mais le bonus écologique pour les véhicules utilitaires légers (VUL) électriques neufs a bien été supprimé. Les entreprises doivent donc anticiper cette perte d’avantage dans leur stratégie de renouvellement en 2025.
Évolution du malus CO₂ et du malus au poids
Les malus écologiques deviennent plus contraignants :
- Le malus CO₂ s’applique dès des niveaux d’émission plus bas, ce qui impacte particulièrement les hybrides rechargeables.
- Le malus au poids est élargi à davantage de modèles, y compris certains véhicules hybrides, même rechargeables.
Bien que les véhicules 100% électriques soient exempts de ces malus, ces évolutions renforcent l’intérêt économique de l’électrification, tout en pénalisant les choix intermédiaires.
Ce qui reste avantageux pour les véhicules électriques
Les véhicules électriques d’entreprise conservent plusieurs bénéfices :
- Exonération de la TVS
- Déduction de l’amortissement plus favorable
- Éligibilité à certains crédits d’impôt et subventions locales
Ces avantages restent conditionnés à des critères techniques précis, renforçant la nécessité d’un accompagnement expert dans le choix des véhicules.
Au-delà des leviers fiscaux, la voiture électrique en entreprise offre aussi de nombreux avantages qui méritent d’être appréciés. Retrouvez en détails tout ce qu'il faut savoir sur l'intégration des voitures électriques en entreprise.
Quotas de véhicules à faibles émissions : quelles sanctions pour les entreprises ?
Qui dit nouvelle loi dit aussi un dispositif de contrôle pour vérifier la bonne application des consignes. Objectif : accélérer la décarbonation des parcs automobiles professionnels tout en imposant une “pression” économique aux entreprises non conformes.
Objectifs de verdissement obligatoires
Les entreprises de plus de 100 véhicules sont soumises à des objectifs de verdissement progressif de leur flotte. La loi finance 2025 ne modifie pas les seuils, mais elle en renforce le suivi et l’application. Les véhicules considérés comme "à faibles émissions" doivent représenter un pourcentage croissant des nouvelles immatriculations.
Ce pourcentage dépend de la taille de la flotte et du type d’activités de l’entreprise, avec une trajectoire qui se durcit d’année en année.
Mécanisme de pénalités financières progressives
En cas de non-respect des quotas imposés, des sanctions financières peuvent être déployées. Ces pénalités sont :
- Calculées en fonction du nombre de véhicules manquants
- Plafonnées en fonction du chiffre d’affaires de l’entreprise
- Progressives d’année en année, pour laisser un temps d’adaptation mais inciter à l’action rapide
Les entreprises sont donc fortement incitées à planifier leur électrification dès aujourd’hui, en intégrant des critères environnementaux dès la phase d’achat ou de location.
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Bornes de recharge en entreprise : vers une obligation généralisée
La loi de finances 2025 s’inscrit dans la continuité des réglementations européennes et françaises visant à accélérer le déploiement des infrastructures de recharge.
Pour les entreprises, cela se traduit par de nouvelles obligations, mais aussi par des opportunités à ne pas négliger. Installer des bornes dès maintenant, c’est faire un investissement durable qui soutient la stratégie de transition énergétique de l’entreprise.
Quelles aides pour accompagner l’électrification des flottes en 2025 ?
Subventions pour l’achat de véhicules électriques
Les véhicules 100 % électriques restent éligibles à plusieurs aides financières, même si certaines ont été recentrées. Ces aides sont souvent conditionnées à des critères précis (autonomie, poids, prix d’achat), d’où l’intérêt d’être accompagné pour optimiser ses choix.
Financements pour l’installation de bornes de recharge
La mise en place de bornes de recharge est soutenue par plusieurs dispositifs notamment le programme Advenir.
Investir dans la recharge aujourd’hui permet non seulement de répondre aux futures obligations, mais aussi de bénéficier d’un retour sur investissement à moyen terme, notamment en évitant les coûts du thermique (TVS, carburant, maintenance).
Comment anticiper et adapter votre stratégie de flotte électrique ?
Face à l’évolution du cadre fiscal et réglementaire, les entreprises ont tout intérêt à structurer leur transition électrique dès maintenant. Cela passe par :
- Un diagnostic de la flotte existante (usage, TCO, renouvellement),
- Une évaluation des besoins en recharge (infrastructure, sites, profil d’usage),
- Et un accompagnement adapté pour optimiser les choix et maximiser les aides.
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Conclusion
Entre nouvelles contraintes fiscales, obligations d’équipement et aides ciblées, la stratégie de mobilité doit être repensée pour les flottes en 2025. Pour rester compétitif tout en respectant les exigences environnementales, il est essentiel d’anticiper, d’optimiser ses choix de véhicules et d’infrastructure, et de s’entourer des bons partenaires.
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